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实用篇——2021报税季你需要知道的知识

2021-01-28 11:51:16
来源：
编辑：佚名
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大家都知道加拿大是高税收的福利国家，几乎所有的福利都基于税收，所以报税是每个税务居民的责任。报税并不等于交税，纳税收入不高还能从政府得到退税，中低收入家庭能享受多种福利。所以人人都应按时报税。

加拿大的税收由联邦税和省税组成，每个省（除魁北克外）都征收本省的税收，一起缴给联邦税局CRA (Canada Revenue Agency)，由CRA将属于省税的部分还给各省。联邦税率（叫Tax Brackets）随政策而变，各省也有不同的法则、税率等。税率分段计算，省税加在联邦税之上。

报税有三种途径：邮寄方式、网上申报、及电话申报。纳税人可以自己或请专业会计师帮助填表申报或网上申报、也可购买或下载报税软件自己在网上申报或打电话申报。

需要有税务局给的用户代码（access code），在您报了一次税，税局有了记录之后，就会每年1月份给您寄来新的代码。

准备好各项税务单据，拨打免费电话1-800-959-1110，依次回答接线员的问题，报出您手里税务单据中的各个项目和相应款额，即可完成报税。

详情请参考税务局网站：

https://www.canada.ca/en/services/taxes.html，也要有用户代码。现在有些网站可免费下载报税软件，报税变得非常方便了。

除税务局特别要求外，一般不需附交任何凭单或收据之类的支持文件。大约两周后就能收到评税通知（notice of assessment）和退税。

按填表指南一步步填好税表（T1 General），附上所有报税单（各种T4、T5表）寄往当地税局即可。

纳税人须保留财务及税务单据六年，以备税务局随时抽查。

个人税表T1 General通常在邮局可拿到。有些图书馆内也提供，在各税务局的办公室及税务局的网站上都提供税表。网上报税不需要税表。

个人报税截止时间为每年的4月30日午夜，如果纳税人或其配偶在上一个税务年度有自雇收入，报税截止日将为6月15日午夜，但如须缴税，也须在4月30号之前寄出税款。

对于本年度的逝者：报税截止时间为以下两者中较迟的那一天：

1. 去世日后六个月；

2. 4月30日（对死者或其配偶在上一个税务年度有自雇收入的为6月15日）。

T1表的主表（Income Tax and Benefit Return）是所有人都要填的。对中低收入家庭，即使是电话或上网报税也最好填好或打印保存好，因为许多福利的申请都要它作依据。其上除了个人信息外就是当年的总收入、净收入、纳税收入和应缴或应退的税款等。

以BC省为例：受雇人士一般还要附上：T1 Schedule 1(Federal Tax)、T1 Schedule 6 (Working Income Tax Benefit)、BC428 (BC Tax)、BC479 (BC Credits)等表。

自雇人士除了要附上受雇人士的那些表格外，还需完成T1 Schedule 8 (CPP Contributions)等和表T2125(Statement of Business or Professional Activities)，将表T2125中的毛收入（Gross Income）和净收入（Net Income）数值填入T1主表总收入（Total income）里的自雇毛收入和净收入栏。

T3：Trust Income；

T4: Employment Income；

T4A: Pension Income/Self-Employed Commissions；

T5: Investment income。

（自雇者）财务报表financial statement（for self-employed）；

学费和教育费用收据 tuition and education receipts；

RRSP供款收据 contribution receipts；

（投资收入的）保险箱花费收据Receipts for safety deposit box charges (if investment income)；

慈善捐款收据Charitable donation receipts；

医药收据Medical-type receipts；

（与投资相关的）利息开销Interest expenses(related to investments)；

托儿收据Child care receipts；

房地产税信息Property tax information(depending upon province)。

还欠有未交税款；

年收入在$3500或以上者，要求供CPP；

本人或其配偶要领取牛奶金；

资本财产出售变现 (disposed of capital property)；

有需纳税的资本所得 (taxable capital gain)；

必须回付老年金福利的任一部分；

必须回付就业保险福利的任一部分；

当从RRSP借款来买房（Home Buyers’Plan）或读书(Lifelong Learning Plan)时，有未付清的贷款；

当税务局要求时。

预扣多了税，必须报税才能拿回多付的部分

有可能得到联邦或省政府的福利的人（如牛奶金，消费税退税GST credit等）；

有非资本损失non-capital loss，报税才能有记录，在别的年份才能抵扣；

学生有额外的学费教育费信用可用于将来的年份;

有所挣收入earned income带来的RRSP供款空间；

为了记录合格农场地产或合格小生意公司的股份出让变现的资本利得，用于将来的资本利得豁免。

本年度无报税收入；

本年度有时住在加拿大但没有资本利得或资本出售变现；

全年是加拿大非税务居民且没有资本利得或资本出售变现；

没有收到报税的要求。

基本来说，除非有报税收入，出售资本财产或税务局要求，否则就不用报税。

如果有不是雇主代扣税款的固定收入，或者前两年的任何一年的所缴税款在$2000元及以上（魁北克除外），且本年度的应缴税款也将在$2000元及以上，那么将分4期来缴税：3月，6月，9月和12月的15号分别缴总税款的1/4。

1. 收入减扣额（Deductions）是减少纳税收入；

2. 税款信用额（Tax Credits）是直接减税款。

其中一种叫无返税信用（Non-Refundable Tax Credit）一般由政府给的福利免税额得出，就是当该信用额比应纳税金多时，政府也不会补给您差额，即这种信用最多将您的应纳税金降到0，而政府不会倒找给您钱。另一种叫可返税信用（Refundable Tax Credit）就是不管付没付税都会退的，像消费税（GST）退税等。

注册退休计划RRSP、工会年费及专业职业协会会费、残障支持费、托儿费、搬家费、赡养费支出、投资目的的贷款利息，其它受雇费用等。

基本个人免税额、高龄免税额、配偶免税额、合格扶养人免税额、CPP供款、EI保费、本人的学费和教育费、医疗费用、慈善费用等。

可能有的年份政府会推出一些新的收入减扣额和税款信用额。

各种纳税收入的总和

->总收入(Total Income)-各种收入减扣额(Deductions)

->净收入(Net Income)-额外减税额(A Deductions)

->纳税收入(Taxable Income)X（联邦，省）税率

->（联邦，省）毛税-（联邦，省）税款信用额

-> (联邦，省）基本税-国外税投资税等信用额+RESP的AIP的额外税等

-> （联邦，省）净税+自雇者所负担的CPP+返回的福利(EI,OAS)

-> 总税额-总信用(各种多付的和可报销的款项）

-> 应纳或应返的税金。