一文读懂：为什么美国的超级富豪“不交税”

美国华盛顿，一个呼吁向富豪征税的移动广告

在美国，有钱真的能为所欲为。比如，明明富成了不食人间烟火的神仙，却还能通过 " 合法 " 手段，把自己的收入归零，然后合理避税。

美国有些超级富豪的确异于普通社畜。他们可以赚着最多的钱，交着最低比例的税，甚至还能以 " 公司亏损 " 的名义拿到补贴，最重要的是这一切都是合法的。这些站在金字塔顶尖的人，在避税方面，也是世界顶级的。

6 月 8 日，美国新闻网站 ProPublica 发布了一份关于美国顶级富豪纳税记录得报告。根据这份报告，2007 年，亚马逊集团 CEO 兼世界首富的杰夫 · 贝索斯没有缴纳一分联邦所得税，并且在 2011 年再复制了一次。2018 年，世界第二富的特斯拉创始人伊隆 · 马斯克也没有缴纳联邦所得税，然而特斯拉当年的年度营收额高达 214 亿美金，创下了历年新高。

从比例上来看，在 2014 至 2018 年年间，贝索斯缴纳的税款是个人所得的 0.98%，马斯克为 3.27%。不过 " 避税老能手 " 的 " 殊荣 " 还得颁给股神沃伦 · 巴菲特，他这四年的纳税额仅是个人财富增长额的 0.1%，离 " 一毛不拔 " 就只差一点点。

2014 年至 2018 年美国四大富豪的财富、收入和税收（图源：ProPublica）

" 美国人都知道亿万富翁会玩这种游戏。" 税收编写财务委员会的主席罗恩 · 怀登表示，但 ProPublica 曝光他们的重要意义在于，这次扒的都是细节。

避税 101：将收入归零

超级富豪们的花式避税大法大概可以分为三类：一是说自己投资亏钱的，二是说自己今年没赚钱的，三是说自己没拿到钱的。

总之，在富豪们看来，无论自己身价翻了几番，他们年年都 " 没钱 "。

2007 年，随着亚马逊公司的不断发展以及 Kindle（电子阅读器）的推出，亚马逊的股票直接翻倍。据福布斯报道，贝索斯当年的财富跃升至 38 亿美元。但是在报税时，他与前妻麦肯齐 · 斯科特（于 2019 年离婚）共同报税，并称自己收入为 4600 万美元。这些收入的主要来自外部投资的利息和股息支付，因此他能够用附带投资的损失和各种扣除额，来抵消他赚到的每一分钱。

贝索斯与前妻麦肯齐 · 斯科特

2011 年，贝索斯的财富大约稳定在了 180 亿美元，不过在提交纳税申报表时，贝索斯却称他那一年的收入因投资损失，所以被抵消了，甚至还亏了钱。更重要的是，根据税法，因为他 " 赚 " 的很少，贝索斯甚至还为他的女儿拿到了 4000 美元的税收抵免。

反观美国的普通上班族。2018 年，排行榜前 25 位富豪的总身价高达 1.1 万亿美元，是 1430 万工薪阶层人民收入的总和。然而这 25 人的个人联邦总税单为 19 亿美元，后者的账单则为 1430 亿美元。

贝索斯的财务状况与一般美国家庭的对比（图源：ProPublica）

美国经济不平等问题的专家查克 · 柯林斯发表评论称，" 如果你在 2011 年交了 5 美元的税款，那么你当年缴纳的税款就比世界上最富有的人之一杰夫 · 贝索斯还多。"

巴菲特的避税方式则更隐蔽。

在 2015 年到 2018 年间，他报告的年收入为 1160 万美元到 2500 万美元不等。虽然这看上去已经足够多，但对于一个位居福布斯榜第六位的大富豪来说，这不过是他 1100 亿美金身价的零头。

巴菲特一直持有他创立的伯克希尔 · 哈撒韦公司的股票，该公司拥有 Geico、金霸王以及美国运通和可口可乐的大量股份，这也让巴菲特在很大程度上避免了将财富转化为需要纳税的直接收入。

巴菲特的第二策略是最大限度地减少收入，从而减少税收。伯克希尔 · 哈撒韦并不支付股息，巴菲特一直认为，这笔钱最好用于为公司寻找新的投资，以进一步提高他和其他投资者持有的股票价值。

沃伦 · 巴菲特

这招的确奏效，还可一石二鸟。因为如果伯克希尔支付股息，巴菲特每年将获得超过 10 亿美元的股息收入，也需要缴纳数亿美元的税款。

" 巴菲特模式 " 也成了众多公司效仿的对象。在 1980 年代和 90 年代间，微软和甲骨文等公司为股东提供了飞速增长和利润，但不支付股息。谷歌、Facebook、亚马逊和特斯拉等龙头企业也不支付股息。

合法钻漏洞

从富人的逻辑来看，因为他们没有拿到现金红利，或者投资有亏损，所以他们的收入为零甚至为负。因此在纳税时，他们也可以理所应当的少交或者不交。

在面对 ProPublica 的记者杰西 · 艾辛格的提问时，艾康企业的创始人和大股东卡尔 · 伊坎在回信中用加粗字体和下划线强调道，" 我认为一个人在一年中没有收入时不纳税是合理的，这就是为什么所得税叫所得税。"

合理就合法吗？ProPublica 的报道并没有指控富人违反了任何法律，相反，ProPublica 分析认为 " 富人避税 " 问题的核心在于，美国税收制度的基石就是 " 收入仅来自收益 "，这在一个多世纪前就开了先河。

1916 年，一位名叫默特尔 · 麦康伯的女士，因持有加利福尼亚标准石油公司的股票而获得了股息。但由于同年刚颁布的税收法案（The Revenue Act），麦康伯需缴税。让她不满的是，她的股息是以股份的形式出现的，并非现金，所以麦康伯虽然承认自己变得更富有了，但并没有收到任何形式的钱。因此，麦康伯选择了上诉并争辩说，她没有得到 " 收入 "。

默特尔 · 麦康伯

这场纠纷在四年后才被美国最高法院裁定。皮特尼大法官认为麦康伯女士不需要交税，因为股票 " 不会从公司的财产中提取任何东西，也不会给股东的财产增加任何价值 "。

也就是从 1920 年起，这条成文的税收规定形成了：一个人需要出售资产——股票、债券或建筑物并获得一些收益后才需纳税。比如工资会被征税，现金红利需征税，出售资产的收益也需要征税，但如果纳税人没有出售任何东西，就没有收入，那也就没有税收。

" 美国的税收制度不仅不向美国最富有的人征税，它的初衷就是不这样做。" 哥伦比亚大学可持续发展中心教授杰弗里 · 萨克斯认为，" 没被兑现就不税 " 的条规只是一个方面。

此外，美国有不少企业都将其资产存放在避税天堂。据美国经济分析局的数据，截至 2018 年，美国跨国公司在百慕大持有 1.3 万亿美元公司资产，在加勒比地区的几个英属小岛（包括英属维尔京群岛和开曼群岛）持有另外 1 万亿美元的资产。

电影《猫鼠游戏》剧照

现实是，美国的公司并不在这些偏远小岛上经营、生产、制造或出口。但 " 巧 " 的是，这些小地方的公司税率均为 0%。

这样做是否合法一直存有争议，但萨克斯认为允许这一现象发生并存在的税收制度是毫无道德可言的。

《纽约时报》的商业和经济首席撰稿人本雅明 · 阿佩尔鲍姆则指出，税收问题的本质是我们如何选择定义 " 应税收入 "，以及我们如何选择对其五花八门的迭代进行征税。

富人们的确都在一丝不苟地遵守法律，同时阿佩尔鲍姆也认为，富人们生活在一套不同的规则中，并且在法律的准许下，他们能大手大脚地花着无需被征税的钱。" 而我们也真的不知道，政府是不是已经基本上放弃核实富人是否支付了他们欠下的税款了。"

加收财富税？

说政府放弃或许还为时太早，至少在 ProPublica 的报告登出后，" 纳税 " 再度成为了政治焦点。

财政部长珍妮特 · 耶伦日前在 G7 峰会上提出了在全球施行 15% 的最低公司税的想法，目的是削弱避税天堂的作用，然而共和党议员们直接宣称这是 " 疯狂 " 和 " 反美 " 的，前特朗普政府经济顾问凯文 · 哈塞特告诉雅虎财经，这 " 不会发生 "。

拜登和耶伦还都希望将法定公司税率提高至 28%，并为美国国家税务局（Internal Revenue Service，下称 IRS）提供适当的资金，以便它可以恢复审计并打击骗税行为。

2020 年，无党派政策机构美国进步中心的调查显示，因为逐年下滑的 IRS 预算，在 2011 年至 2019 年期间，IRS 针对收入超过 100 万美元的审计率下降了 81%，也间接性造成了更多富人逃税漏税的现象。

随着 IRS 预算的下降，IRS 针对富人偷税漏税的审计频率也逐年下滑（图源：美国进步中心）

民主党议员伊丽莎白 · 沃伦则希望推动征收财富税。她发推表示，" 抽象地知道超级富豪按照不同的规则行事是一回事，把事实摆在你面前是另一回事。让我们开始通过 #WealthTax（财富税）来平衡这里的竞争环境。"

其实早在今年 3 月，沃伦和民主党议员伯尼 · 桑德斯就提议对超过 10 亿美元的财富征收 3% 的年度总税，此前他们也提议过对家庭净资产超过 5000 万美元征收 2% 的税。

沃伦认为：" 超级富豪和有权势的人操纵了对他们有利的规则，以至于 0.1% 的人支付的有效税率会低于最底层的 99%。"

意料之中的是，50 名共和党参议员表示坚决反对，在民主党派内，参议院民主党领袖米奇 · 麦康奈尔和西弗吉尼亚州的民主党参议员乔 · 曼钦也踌躇不定。

" 在美国，没有人缴纳联邦财富税。" 曾任参议院银行委员会主席的菲尔 · 格拉姆和金融专家迈克 · 索伦同样亮起了红牌。

美国国家税务局大厦

他们认为，ProPublica 及其民主党盟友正在使用偷来的纳税申报表来试图改变这种状况。但对大多数美国人来说，征收财富税，无论他们是否拥有财富，都意味着更少的工作、更低的工资和更少的致富机会。

的确，这份他们口中的 " 偷来的 " 报告还存在一些争议。

对于 IRS 数据的来源，ProPublica 坦言因为是匿名信源，所以无法验别真伪。但他们申明已竭尽全力确认这些信息的准确性。ProPublica 将自己拥有的税务数据，与被公开的税务申报信息进行了比对，在对比 50 多人的报税情况后，ProPublica 几乎没有发现任何异议。

《华盛顿邮报》的专栏作家格雷格 · 萨金特指出，ProPublica 查看的是 25 位亿万富翁在既定时间段内积累的财富，并且是基于福布斯的数据。但他们将其与富豪们缴纳的税款，也就是被泄露的 IRS 数据进行比较。在数据源不同的情况下，ProPublica 却将两者相除得出的百分比称为 " 真实税率 "。

同时，他还表示，财富和收入是不同的东西，所以将申报收入的税收作为累积财富的百分比计算从根本上是一种误导。

但是，在学者们看来，数据来源和概念的混淆并不是问题得关键所在。萨金特就对 ProPublica 的调查表示支持，因为他认为，ProPublica 捕捉的是针对不同人的征税政策而导致的整体分配不公平。

美国民众发起运动呼吁政府 " 向富人征税 "（Tax the Rich）

纳税在美国的确不太受欢迎，不爱交税也并不只是 " 富人病 "，而是多数美国民众的 " 通病 "。

2016 年，盖洛普的一项调查发现，有 57% 的受访美国人认为他们支付的联邦所得税 " 过多 "，尽管有 45% 的美国人根本不缴纳联邦所得税。还有 47% 的美国人表示他们交的税是不公平的。

杜兰大学法学院的教授玛乔丽 · E · 科恩豪瑟认为，人们之所以不喜欢纳税，是因为他们对税不了解。很多人都没有意识到他们已经在许多他们想要的东西上获得了税收减免，例如教育、住房和儿童保育。

另一个与税款直接挂钩的大项目则是拜登 2 万亿的基建计划。美国陈旧的基建设施早就被诟病多年。对此，杰弗里 · 萨克斯直言不讳道，" 看我们现在的美国：一边街道坑坑洼洼，公路和桥梁破破烂烂，城市供水系统有毒，信号差，火车龟速爬行；一边又是超级游艇。"

免责声明：本网发布新闻仅为传播即时消息为目的，不确保内容准确或真实性，文章也不代表本网立场。如文章有错误或版权问题，请联系我们修改或删除。联系邮箱：info@idomedia.ca