2024报税注意！CRA这新增项目 逾期或被罚$2500

又到了加拿大一年一度的报税季了，每年的报税项目都会随着年份的变化而变化，以下是您今年应该了解的一些新规:

家庭办公费用抵扣

在COVID-19大流行期间，居家办公者可以将在家工作的每一天从应税收入中扣除2元，最高可达500元。 这种“临时统一税率”不再适用。

在申报2023年报税表时，员工只有在被要求(而不仅仅是被允许)连续至少一个月在家工作超过一半的时间时，才能扣除家庭办公费用。他们需要一份T2200的表格，由雇主签字并交给他们。

加拿大税务和个人理财专家Tim Cestnick解释道：“您必须把所有的开支加起来，无论是水电费、维修费还是其他所有的费用等等，然后根据办公室面积占整您整个住宅面积的比例来申报一部分。”

拖欠缴纳？利率上升

逾期缴纳所得税的利率已从9%升至10%。

TD Wealth的税收和财产规划总监Nicole Ewing表示，这可能对人们来说是一个相当大的打击。

总之，“尽早申报并付款，以避免任何这种情况。”

专家建议及时申报-截止日期是4月30日-即使您知道您无法立即支付款项，也要避免迟交罚款。

Cestnick补充说：“您甚至可能更好地向银行借钱或利用信用额度借款来支付税款，因为银行的利率可能低于加拿大税务局对逾期税款的收费。”

免税储蓄户口（Tax-Free Savings Account）

税务居民可将税后收入以免税储蓄户口作储蓄或者投资，即使投资或储蓄后总值增加，或当提取资金时，亦毋须扣税。

2024年免税储蓄户口的储蓄金额由去年的6,500元上调至7,000元，如果去年税务居民没有供款6,500元，今年的供款额会累积至6,500元+7,000元，共13,500元。

累积供款额由税务居民抵加年度开始累计，如税务居民于2021年抵加，今年才开通免税储蓄户口，可获6,000元+6,000元+6,500元+7,000元=25,500元供款额。

首次购房储蓄 账户（FHSA）

自去年4月起，加拿大人如果在过去四年内没有拥有过房产，每年可以向首次购房储蓄账户存款高达8000元，总上限为40000元。

在这里储蓄的资金可以进行税收抵免，而注册计划内获得的收入也不会被征税，包括用于购买房屋或公寓时的提取。

然而，与免税储蓄账户或注册退休储蓄计划不同，可结转的限额很快就会达到上限。

“因此，如果您开设了首次购房储蓄账户（FHSA），并在未来的10年内没有向其进行任何存款，您将拥有8000元的结转空间；您没有累积40000元的结转空间，”Ewing说道。

“例如，在第11年，您可以进行8000元的存款，并且额外有8000元的结转空间。”

例如：税务居民当年的年度收入为40,000元，并为首次置业储蓄户口供款8,000元，居民只须支付40,000元 – 8,000元 = 32,000元的收入税。

此外，目前首次购房储蓄账户的使用期限为15年，超过此期限后，资金可以转移到注册退休储蓄计划，或者如果未用于购房，则可以作为应税收入提取。

家里长辈搬来住可节省15%

随着住房资源日益稀缺，多代同堂家庭翻新税收抵免旨在减轻建立辅助单位的成本。

“也许你的父母要搬来和你一起住，你要照顾他们，并在家中腾出空间……这就是税收抵免发挥作用的地方，”Ewing说道。年龄在18岁或以上的家庭成员——从侄女到阿姨——也算在内。

该抵免允许房主申报翻新费用的15%，最高可达5万元，潜在地使他们可以从所得税中扣除高达7500元。

但是，岳母/婆婆的套房必须是独立的。

“它必须有自己的入口，自己的厨房、浴室、睡眠区，”Cestnick指出。“你不能只是将房子的一个房间分割开来，然后翻新并申报税收抵免。”

Flipping the script on home flippers

自1月1日起，持有时间不足一年的住宅物业的销售利润将被视为营业收入，而不再像您的主要住所一样作为免税资本收益纳税。

Cestnick称：“政府一直在关注那些购买、修缮和炒房的人。多年来，人们一直在滥用这些规定，称这些房产为他们的主要住宅，实际上不缴纳任何税。”

然而，还有一些重要的例外情况。

“政府不希望这样的规定要求人们在不幸的婚姻中待下去，或者在面临家庭暴力威胁时仍然留在某人身边，”Ewing说道。死亡、疾病或残疾也可能允许在购买后不久出售，这将免税。

关于简易信托（bare trust）

与正式信托不同，简易信托是一种非正式的安排，可能就像在账户或契约中添加姓名一样简单。父母为孩子共同签署按揭贷款、为年幼的孩子开设银行账户，或是成年子女共同拥有父母的银行账户，都属此类例子。

受托人须提交T3，共同签署按揭贷款或为未成年子女开设账户的父母，或共同拥有父母账户的成年子女必须提交申请。然而，一些资产低于50,000元的信托可能不需要提交文件。

Cestnick还说，如果他们的孩子没有父母亲的支持，也许无法获得抵押贷款，那么父母的名字出现在孩子名下的房子可能也会被计算在内。

如何辨识简易信托

CRA要求每个信托都有一个名称，通常只是受益人列表，末尾带有“信托”一词。它还需要一个CRA信托号码，类似于社会保险号码——在这种情况下是信托而不是个人。

CRA表示，获得号码的最简单方法是透过今年在“我的账户”税务页面中新增的“信托账户注册”选项。

不提交有处罚吗？

逾期提交可能会导致每天25元的罚款，最高可达2,500元。T3申报表提交截止日期是在年底后90天内，因此对于2023纳税年度，简易信托的申报表提交截止日期于4月2日。

提高工具抵扣额度

从事技工行业的雇员现在可以扣除两倍的工具相关成本：1000元，而去年为500元。

虽然这是一个受欢迎的举措，但可能不会产生显著的影响。

“他们经常需要自己支付工具费用，”Cestnick谈到了技工。"这会有所帮助。

“但如果你花了1000元买工具，当你申请这些东西的扣除额度时，你可能只会拿回300元或者是350元，”他说，假设年收入约为10万元。

最后，小编为大家整理了报税的注意事项：

税务居民收到T4后需要核对社会保险号码（Social Insurance Number）、姓名、地址等个人资料。

如社会保险号码（Social Insurance Number）在报税后作出更改，税务居民可在CRA网站自行更改。

申报完T1（私人报税表）后，税局会按照每个省民情况，计算其HST（消费税）退税额，税款会随退税额于本年度分期退回。

政府由2017年起取消交通月票的退税额。

税务居民可自行查阅市府是否有短租物业（Short term rental）退税额，此项退税额按不同市府政策而定。

CRA网站上提供不同报税文件予居民填写，如上文提及的T5008、T2125等。

居民可于2024年2月19日起开始报税。

2023年度报税截止日期为2024年4月30日。

如有任何疑问，可到CRA网站或联络会计师查询。

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